1、解读跨境电商财税实务PPT

跨境电商财税实务PPT大纲：

一、跨境电商经营环境剧变，给财务带来什么机会和挑战？

二、跨境电商合规之路有多长？财务痛点什么解决方法？

三、跨境电商财务管理者的必修通关课：结算、报关、报税。

四、跨境电商税务筹划案例1：收入如何合规？

五、跨境电商税务筹划案例2：没有成本票怎么办？

六、跨境电商税务筹划案例3：没有费用票怎么办？

七、跨境电商税务筹划案例4：社保和个税？

八、跨境电商税务筹划案例5：如何在税筹环节赚回100万？

九、跨境电商CFO养成路径及建议。

不一一展示，截选部分：

二、跨境电商合规之路有多长？财务痛点什么解决方法？

跨境电商行业财税痛点

①收款不合规；

②付款不合规；

③国外资金回流国内不合规；

④物流、报关不合规；

⑤未合理缴纳员工个税和社保；

⑥未取得增值税进项发票；

⑦大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险，对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知。

⑧部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理。

⑨部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。

比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？

⑩有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道，虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。

跨境电商行业财税痛点——不同阶段特点

起步不久的中小型卖家：

各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。确保外汇资金收付问题。

已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：

这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。

准备上市的超级卖家：

做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。很多跨境电商企业认为合规就意味着亏钱。实际上是误解，其实从长期看来，合规才能让企业更好地发展！

跨境电商行业财税痛点——安全赚钱是第一需求

如何确保生意的质量，能够做到税后无忧。

财税合规化既是大势所趋，也是势在必行，那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？

跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规上，包括了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等。

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2、微信转账存在哪些账务风险？很多会计都不知道！

现在企业喜欢通过微信处理一些资金交易，有时候还会通过私人微信转账的方式处理一些往来账务，这存在着很多需要注意的细节，财会人都清楚吗?今天我们一起来看一下!

其实，不管是微信还是支付宝，在转账方面，两者的做账方式还是一样的。大家可以先明确这一点。

而在微信转账或是支付宝转账的方式中，不同的情况它的做账方式是不一样。下面我们通过微信转账的例子来一一说明。

1、私人微信转入公账

假如A公司欠B公司10000元，直接转进了财务的私人微信，那么它的做账方式如下：

借：其他货币资金10000

贷：银行存款10000

2、拿私人微信的钱购买公司物品

假如财务拿私人微信余额去帮助公司购买物品，花了500元，那么它的做账方式如下：

借：库存商品500

贷：其他货币资金500

注意：这两种做账方式最好保留原有的原始凭证(所谓的原始凭证：例如去超市购买物品的小票、转账的记录、收款的凭证等等)，这样子在做账时有依据可寻。

以上两种是支出或者收入时，不需要手续费的情况。如果需要手续费，做账方式又该如何体现呢?这里也举例说明情况。

3、如果在转账的过程中，微信会收取手续费

假如你是商家，客户买你的商品共200元，给你转账200元，但是客户要求开发票，这时就会涉及到一个微信提现会扣除手续费0.2元的问题，然而，还是没有凭证的，这时的做账方式如下：

开发票的做账方式如下：(不考虑税的问题)

借：应收账款200

贷：主营业务收入200

实际收到的金额做账方式如下：

借：银行存款199.8

借：财务费用——提现手续费0.2

贷：应收账款200

注意：如果觉得这样子还不够清晰，或者觉得这样子的做账方式不够正规，就可以在后面补充一段小小的文字说明原因(例如金额太小，没办法拿到发票等)，让上级领导审核过目签字，就没什么问题了。

然而，通过微信转账的方式来处理企业的账务问题始终存在着一定的不便甚至是风险，如果不是一定必须这样不提倡通过微信转账。如果一定要，那我们了解一下政策来规避不必要的涉税风险：

企业所得税方面政策

税务总局在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》文件中有明确：支付宝、微信支付属于非现金支付方式该如何规定的问题。解析如下：

增值税方面政策

根据政策的意思进行解析，这就会存在两个增值税方面的问题：一有可能无法进行进项税抵扣，二就是申报的时候也会存在着麻烦。

企业内部管理问题

企业如果长期通过微信转账的方式处理业务，那可能在管理方面会存在着阻碍，而且财务在处理数据方面也会特别的麻烦。

关于企业内部管理，如果我们学会把握税务规则，注意各种凭证入账后的风险以及承担的后果，那我们也就可以没有后顾之忧。我们平时可以注意以下几点：

1、检查一下发票是不是合规格。只要在相关的文件里边规定的，检查是否符合。比如单位名称、填制人、审核人等系列需要注意的细节。

2、学会判断此凭证是否符合公司的开支要求。如相关费用的性质、签订的合同、业务劳务所需的支出等。

3、仔细查看凭证上盖的章对不对。如规定是财务的公用章、发票专用还是公章等。

4、白条入账。这类的单据更是要注意，要看清楚是否是合法的便条、合规格的单据等。

5、发票的日期、时效性、阴阳发票等等问题也需要注意。

3、代理记账：财税干货如何做好企业预算

目前对于很多企业做财务企业预算是给比较困难的项目，很多企业的预算都是到点儿再算，完全没有一个完整的规划项目可言，那么怎么做好企业的预算呢，看看大神分享的企业预算到底该怎么做才好。
销售预算：由客户提供，由做销售支持的同事判断调整，基本上每个星期更新。
固定资产投资预算：由固定资产管理部门根据销售收入、生产计划和投资战略预估，每月更新一次。
员工招聘计划：由HC根据生产部门的生产计划以及其他部门的用工需求预估，每周更新一次。
盈利预算：由财务部专人根据历史数据、销售预算、固定资产投资预算还有招聘计划更新，有每周、每月、每个季度和年度更新几种方式。
资金需求预算：由财务部管理资金的人员根据以上四个预算以及目前的资金状况预估。
那么针对每个管理报表的科目，应该怎么预测呢？
销售收入：如前文所述，销售收入由客户提供，公司内部销售人员根据专业判断调整。
直接材料以及相关运费：一般的大型制造业，每个子产品都有单位标准成本的。我一般都是先用单位标准成本去计算直接材料，然后再根据前三个月的历史材料比率去调整。
直接人工和间接人工：用工需求计划已经由HR提供，各个工种的工资数据也应该问HR提供，人员变动的人工变动就可以计算出来；需要特别考虑的事项：国定节假日加班工资、每年公司增减薪酬计划、当地每年最低工资调整、社保政策变动调整、住房公积金调整、季度奖和年终奖政策的变动、职工福利的变化等，这些数据部分财务部可以自己预估，部分需要HR部门提供。
折旧：固定资产投资预测已经由固定资产管理部门去预测，在预估折旧的时候，应该把提完折旧的固定资产还有公司间transfer的固定资产引起的折旧变动考虑进去。在预估的过程中，也应该把固定资产开始计提折旧的时点考虑进去。比如造一个新厂房，虽然我们一直在投入资本，但是不能计提折旧呀，要等到竣工结算达到可使用状态才能考虑折旧。
制造费用：一般根据历史数据去预测，但是也要考虑特殊调整项目。比如电费单价下跌、新产品导入需要准备跟以前不同的工具备件、工厂每几年一次的大维修、客户的特殊要求等。
基于上述所说，财务人员编制预算的基本思路是基于对本公司的业务以及运营有一定的理解的基础上，用报表的形式反映企业未来的运营状况。
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5、财税公司是做什么的？财税公司的业务有哪些

很多企业都会面临着财税方面的问题，这些问题如果处理不好的话，容易对企业的发展造成一定的阻碍，严重者会直接造成经济损失。通常来说，我们会以专业的人去处理这些问题，比如财税公司，就是专门解决企业在财税方面的问题的。那么财税公司是做什么的？

财税公司的业务主要有：进出口权办理、代理记帐、税务登记、验资增资、涉税鉴证、年检审计、评估、财税策划、代办一般纳税人资格、代办经营许可证、出口退税、商标注册等相关服务。

下面给大家详细介绍一下常见的三大常见的业务：

1、为商家提供实行代理记账

代理记账是任何一家公司在运营过程中，都是必不可少的，缺少了记账的公司，商家不仅容易受到税务局的行政处罚，甚至还有可能影响到商家的个人征信以及影响到今后注销公司的问题。

而一般这种财税公司，都会包括提供代理记账这种业务服务给商家，代理价格如何，根据该财税公司的规模大小以及提供的服务质量大小有关。除此外，他们还能提供整理旧账、乱账等这些服务，以及对账务账单方面的相关咨询和信息提供等；

2、税收策划及报税等服务

除了记账外税务问题在商家的整个公司运营中，也是非常大的一个重要因素。商家经营公司要盈利，就会有财务流动，而商家有财务流动以及利润收入，商家就必须要进行税务申报。

因此与税务相关的内容，例如税务筹划以及报税、税务变更登记、税务注销等这些，也都是在财税公司能提供的服务项目业务之内。

3、与财务以及税务等相关的咨询等服务

除了以上所述的记账以及税务申报等外，提供与财务和税务有关的咨询，也是这类财税公司的业务。例如，商家们对资产管理或是税务的新出信息政策等、证券投资，财产评估、清算、会计审查等。

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